Jak obliczane jest wynagrodzenie netto?
Wynagrodzenie netto to kwota, którą faktycznie otrzymujesz „na rękę" po odliczeniu wszystkich składek ZUS i zaliczki na podatek dochodowy PIT. Różnica między brutto a netto może wynosić od 25% do nawet 35% w zależności od wysokości zarobków i formy zatrudnienia.
Składki ZUS pracownika 2025
- Składka emerytalna – 9,76% wynagrodzenia brutto (połowa łącznej składki 19,52%)
- Składka rentowa – 1,5% wynagrodzenia brutto
- Składka chorobowa – 2,45% wynagrodzenia brutto (dobrowolna dla zleceniobiorców)
- Składka zdrowotna – 9% podstawy (wynagrodzenie minus składki społeczne)
Podatek PIT 2025 – skala podatkowa
W 2025 roku obowiązuje dwustopniowa skala podatkowa: 12% dla dochodów do 120 000 zł rocznie i 32% powyżej tej kwoty. Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł rocznie, co daje miesięczną ulgę w wysokości 2 500 zł.
Umowa o pracę vs umowa zlecenie – co się bardziej opłaca?
Umowa o pracę gwarantuje pełną ochronę pracowniczą – urlop wypoczynkowy, L4, wypowiedzenie z zachowaniem okresu wypowiedzenia. Wiąże się jednak z obowiązkowymi składkami ZUS. Umowa zlecenie może być korzystniejsza podatkowo dla osób z wysokimi zarobkami lub studentów do 26. roku życia (zerowy PIT). Umowa o dzieło nie podlega składkom ZUS, ale nie daje prawa do ubezpieczenia chorobowego i emerytalnego.
Ulga dla młodych (PIT-0) 2025
Osoby do 26. roku życia są zwolnione z podatku PIT do kwoty 85 528 zł rocznie. Dotyczy to zarówno umowy o pracę jak i umowy zlecenie. Po przekroczeniu tego limitu nadwyżka opodatkowana jest na zasadach ogólnych.
Koszty pracodawcy
Pracodawca oprócz wynagrodzenia brutto ponosi dodatkowe koszty ZUS: składkę emerytalną (9,76%), rentową (6,5%), wypadkową (ok. 1,67%) i Fundusz Pracy (2,45%). Łącznie koszt pracodawcy jest o około 20% wyższy niż wynagrodzenie brutto.